首次企业主: 税务申报简要指南

时间：2023-03-07 11:25:12 来源：

企业家媒体公司的工作人员在他们的书《开创自己的事业》中，指导你完成创业的关键步骤，然后支持你作为企业主生存的头三年。在这段经过编辑的摘录中，作者提供了一个快速指南，以帮助您确定您可能欠联邦政府的税款。

您的联邦纳税申报义务和到期日通常基于您为企业选择的法律结构，以及您使用的是日历还是会计年度。

独资企业。如果您是独资经营者，则每年必须在表格1040 (美国所得税申报表) 上提交附表C (业务损益)，以报告您的业务的净损益。您还必须向您的1040提交附表SE (自雇税)。如果你是日历年的纳税人，你的报税日期是4月15日的。会计年度纳税人必须在纳税年度结束后的第四个月的第15天之前提交纳税申报表。

如果您希望在减去预扣税和抵免后至少欠1,000美元的联邦税，并且如果您的预扣税少于以下较小者，您还必须支付估计的税款: 1) 90% 要在您的当年纳税申报表上显示的税款，或2) 100% 您上一年的纳税义务。

合伙企业和有限责任公司 (llc)。建立这些结构的公司必须提交向美国国税局报告收入和损失的表格1065 (美国合伙企业收入申报表)。合伙企业必须在表格1065的提交日期之前向合伙人或有限责任公司成员提供附表K-1 (合伙人的收入份额，贷项，扣除额) 的副本，这是表格1065的一部分。到期日与独资经营者相同。

公司。如果您的业务结构为普通公司，则必须提交表格1120 (美国公司所得税申报表)。对于历年纳税人，报税表的到期日为3月15日。对于会计年度公司，报税表必须在公司纳税年度结束后的第三个月的第15天提交。

S公司。这些公司的所有者必须提交表格1120S (S公司的美国所得税申报表)。与合伙企业一样，股东必须收到附表K-1的副本，这是表格1120S的一部分。到期日与普通公司的到期日相同。

可扣税的业务费用

根据美国国税局 (IRS) 的说法，经营你的企业的运营成本如果是 “普通和必要的”，就可以扣除。美国国税局 (IRS) 将 “普通” 定义为在您的业务领域中普遍接受的费用。“必要的费用” 是指对您的业务适当和有帮助的费用。以下是您可以扣除的一些业务费用。

设备采购。根据美国国税局 (IRS) 法规第179条 (费用津贴)，企业主可以在一年内从应税收入中完全扣除有限的新业务设备成本，而不是在几年内折旧成本。2014年，最高联邦津贴为25,000美元。有关更多信息，请获取IRS出版物946 “如何折旧财产” 的副本，并阅读 “选择179扣除部分”。

业务费用。可以扣除的一些常见业务费用包括广告费用，员工福利计划，保险，法律和专业服务，电话和公用事业费用，租金，办公用品，员工工资，专业协会会员会费以及商业出版物订阅。

汽车费用。如果您将汽车用于商业目的，美国国税局 (IRS) 允许您扣除与业务相关的实际费用或索取标准里程费率，这是您可以为每行驶一英里扣除的指定金额。要计算扣除额，请将您的业务里程乘以当年的标准里程费率。出于税收目的，请务必记录您的业务里程，以及与业务相关的停车费和通行费的成本，因为您可以扣除这些费用。

虽然使用标准里程费率更容易记录，但使用实际成本法可能会获得更大的扣除额。如果你有资格使用这两种方法，美国国税局建议你计算两种方法的扣除额，看看哪一种能给你更大的扣除额，只要你保留了详细的记录来证实实际的成本法。有关在企业中使用汽车的更多详细信息，请参阅IRS出版物334 (小型企业的税收指南) 和463 (旅行，娱乐，礼品和汽车费用)。

餐饮和娱乐费用。要获得商业娱乐的扣除额，它必须与您的业务直接相关或与之相关。为了免赔额，餐饮和娱乐必须是 “普通和必要的”，而不是 “奢侈” 或 “奢侈”。扣除仅限于符合条件的膳食和娱乐费用的50%。

为了证明费用与您的业务直接相关，您必须证明获得商誉以外的其他业务利益的普遍期望，您在娱乐期间开展业务，而开展业务是您的主要目的。

为了满足与您的业务测试 “相关” 的要求，娱乐必须直接在进行实质性的业务讨论之前或之后进行。此外，当你承担费用时，你必须有一个明确的商业目的。

一定要保留75美元或以上的娱乐或用餐收据，并将所有费用记录在账簿中。记录您所娱乐的费用、花费金额、日期、地点、娱乐类型以及您所娱乐的人的姓名、头衔和职业的商业原因。

差旅费。你可以扣除你出差时产生的普通和必要的费用。您的记录应显示交通，餐饮和住宿等项目的每项费用金额。请务必记录每次旅行的出发和返回日期、您出差的天数、城市名称以及旅行的商业原因或您期望实现的商业利益。在旅行时跟踪您的清洁和洗衣费用，因为这些费用是可扣除的，电话，传真和调制解调器的使用费用也是可扣除的。